Hur bokförs julklappar
•
Julklappar till anställda och kunder
Som företagare kanske du börjat fundera så smått över årets julklappar till anställda och kunder. Då kan det vara bra att känna till att det finns vissa skattemässiga regler att förhålla sig till. Vad är egentligen avdragsgillt för företaget och när kan det bli aktuellt med förmånsbeskattning?
Julklappar – inget krav
Det finns såklart inget krav på att du måste ge julklappar till varken anställda eller kunder, men det är ett fint sätt att visa sin uppskattning i vintermörkret. Reglerna för julklappar till anställda gäller också om du vill ge julklappar till styrelseledamöter.
Dyra julklappar
Om du är anställd i ditt eget bolag kanske du är frestad att ge dig själv en väldigt dyr julklapp. Det kan du förstås göra, men inte skattefritt.
För att en julgåva ska vara skattefri för den anställde får den kosta max 550 kronor inklusive moms. Däremot räknar man inte med fraktkostnader om sådana tillkommer. Om du håller dig inom beloppsgränsen får
•
Bokföra gåvor till anställda och kunder
Gåva till kund
Gåvor till kunder är i praktiken enbart avdragsgilla om det är fråga om representationsgåvor eller reklamgåvor.
Representationsgåva
Är personlig och lämnas i omedelbar anslutning till ett representationstillfälle (då det finns ett samband mellan utgiften i fråga och verksamheten) och kan bestå av exempelvis en bok, chokladkartong eller blomma. Avdrag medges med 300 kr plus moms (per person) för en representationsgåva. Belopp över denna summa är ej avdragsgillt. Om gåvan uppfyller kriterierna för ovanstående så bokförs det på konto 6993. Använd bokföringsmallen Representationsgåva.
Reklamgåva
Är en massgåva av enklare slag och mindre värde avsedd att användas i många olika sammanhang och oftast en presentartikel märkt med företagets logotyp. Avdrag medges för reklamvärdet av gåva till ett värde på max 300 kr exkl. moms. Om gåvan uppfyller kriterierna för ovanstående så bokförs det på konto 6993. Använd bokföringsmallen R • Kostnader för julgåvor, minnesgåvor och jubileumsgåvor är avdragsgilla om de är av ett mindre värde som fastställs av Skatteverket. Arbetsgivaren behöver inte heller lyfta moms för gåvan. Julgåvor för inkomstår 2024 och 2025 är skattefria om marknadsvärdet är mindre än 550 kr inklusive moms. Arbetsgivarens kostnader för att administrera och leverera gåvan ingår inte i gåvans värde. Gåvobeloppet är ett så kallat gränsbelopp. Det innebär att hela gåvan ska beskattas om den kostar mer än 550 kr. En större gåva räknas nämligen som en ersättning för utfört arbete och ska då bokföras som en lönekostnad. När en arbetsgivare ger sina anställda en julgåva måste den ges till alla anställda eller till en större grupp av alla anställda. Gåvan får inte vara kontanter eller presentkort som kan bytas in mot kontanter. Den som är anställd i sitt eget aktiebolag får ta emot en skattefri julgåva även om det inte finns fler anställda i bolaget. En enskild näringsidkare kan ge sina an
Bokföra Julgåva